인적공제 기준

👨‍👩‍👧‍👦 인적공제 기준 총정리 – 연말정산 절세 핵심 포인트

인적공제 기준

 

연말정산에서 가장 기본이면서도 중요한 항목이 바로 인적공제입니다.

하지만 공제 대상자 요건이 까다로워 매년 실수하거나 누락되는 경우가 많습니다.

 

이번 글에서는

2025년 기준 인적공제 조건과 유의사항

을 정리해 드립니다.

1. 인적공제란?

인적공제는 본인, 배우자, 부양가족 등 기본공제 대상자 1인당 연간 150만 원의 소득공제를 받을 수 있는 항목입니다.

기본공제 외에도 추가공제를 받을 수 있는 경우도 있습니다.

 

인적공제 기준

2. 인적공제 기본 요건

구분	요건
나이 기준	만 60세 이상 (부모 등), 만 20세 이하 (자녀 등)
소득 기준	연간 소득 100만 원 이하 (근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하)
동거 여부	무관 (단, 형제자매는 동거 필요)

3. 공제 가능한 대상자

• 📌 본인 (장애인일 경우 추가공제 가능)
• 📌 배우자 (연 소득 100만 원 이하)
• 📌 직계존속 (부모, 조부모 등)
• 📌 직계비속 (자녀, 손자녀 등)
• 📌 형제자매 (만 20세 이하 또는 60세 이상)

👉 사실혼 배우자는 공제 대상에서 제외됩니다.

👉 외국 국적 부양가족도 일부 요건을 충족해야 공제 가능하므로 사전 확인이 필요합니다.

 

인적공제 기준

4. 추가공제 항목

• 👵 경로우대공제: 만 70세 이상 → 100만 원 추가공제
• 🧑‍🦽 장애인 공제: 장애인 등록 시 → 200만 원 추가공제
• 👶 한부모공제: 배우자 없이 자녀를 부양하는 경우 → 100만 원 추가공제

인적공제 기준

5. 인적공제 시 주의사항

• ❗ 부양가족이 중복으로 공제되면 부당공제로 간주됨
• ❗ 맞벌이 부부는 자녀 1명을 중복공제할 수 없음
• ❗ 자녀가 군 복무 중이라도 나이·소득 요건 충족 시 공제 가능

✅ 마무리 요약

• 1인당 150만 원 기본공제, 조건 충족 시 추가공제 가능
• 연 소득 100만 원 이하 + 나이 요건 충족해야 함
• 가족 관계 및 소득증빙자료는 홈택스 간소화 서비스에서 확인 가능

매년 연말정산에서 놓치기 쉬운 인적공제! 이번 해에는 꼼꼼히 챙겨서 13월의 월급 꼭 받아보세요.